El streaming de vídeo en tiempo real es una manera estupenda de entretener. También es lucrativo una vez que lo dominas. Es una excelente forma de hacer lo que te gusta mientras generas una importante cantidad de dinero.

Como todas las empresas, los streamers de éxito deben pagar impuestos. Si estás empezando tu andadura en el streaming, es posible que te preguntes qué tipos de impuestos te pedirán que pagues.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), el streaming de vídeo en tiempo real es un negocio sujeto a impuestos una vez que alcanzas determinados niveles de ingresos. Hablaremos de las deducciones y analizaremos en profundidad la cantidad de impuestos que pagarás en función de tus ingresos por streaming.

Los materiales proporcionados sólo tienen fines informativos. No deben considerarse como asesoramiento fiscal, jurídico o contable. Si tienes alguna pregunta o duda sobre tus impuestos, acude a un asesor fiscal profesional.

Ingresos imponibles

Los ingresos imponibles incluyen los ingresos obtenidos por los anuncios, las donaciones o propinas, los patrocinios y los pagos de la plataforma de streaming que utilizas.

Distinción entre negocio y afición

¿Eres un streamer profesional o un streamer aficionado? Esto afectará a la cantidad de impuestos que pagarás y a tu derecho a deducciones fiscales.

El IRS define una afición como algo en lo que se participa sin ánimo de lucro, como las actividades realizadas principalmente por deporte, recreo y placer. El IRS tiene en cuenta diferentes factores a la hora de determinar si un streamer es aficionado o profesional.

Los siguientes factores se han extraído directamente de la página web del IRS sobre la distinción entre negocio y afición:

• Si ejerces la actividad de manera profesional y mantienes libros y registros completos y precisos.
• Si tienes motivos personales para ejercer la actividad.
• Si el tiempo y el esfuerzo que inviertes en la actividad indican que tienes la intención de rentabilizarla.
• Si dependes de los ingresos de la actividad para tu sustento.
• Si las pérdidas se deben a circunstancias ajenas a tu control (o son de esperar en la fase inicial de tu tipo de negocio).
• Si tú o tus asesores tenéis los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio de éxito.
• Si obtuviste beneficios en actividades similares en el pasado.
• Si la actividad produce beneficios en algunos años y en qué medida.
• Si puedes esperar obtener un beneficio futuro de la revalorización de los activos utilizados en la actividad.

Puedes encontrar más información sobre este tema en las secciones 1.183-2(b) de la normativa fiscal federal.

Impuestos para streamers aficionados

Todos los ingresos obtenidos por el streaming deben tributar, incluso si estás catalogado como streamer aficionado.

Si ganas menos de 600 $, igualmente tienes que declarar tus ganancias en la sección de ganancias imponibles del formulario 1040 (línea 21, denominada “Otras ganancias imponibles”).

Si ganas más de 600 $, la plataforma de streaming te enviará el formulario 1099 de ingresos varios. Ten en cuenta que los ingresos de un streamer aficionado no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, sino al impuesto sobre la renta.

A pesar de considerarte un streamer aficionado, tendrás que pagar impuestos por tus ganancias.

Si estás obligado a presentar una declaración de la renta federal, también deberás presentar una declaración estatal equivalente. Si debes presentar una declaración estatal y no lo haces, podrías ser objeto de sanciones.

Impuestos para streamers profesionales

Si eres un streamer profesional, el IRS te considera un trabajador por cuenta propia, lo que significa que eres a la vez empleado y empresario de tu negocio de streaming de vídeo en tiempo real.

Esto implica que pagarás impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y sobre la renta. Esto no ocurre con los streamers aficionados, que sólo están obligados a pagar impuestos sobre la renta.

El tipo impositivo sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3% y consta de dos partes: 12,4% para la Seguridad Social y 2,9% para Medicare.

El tipo impositivo sobre la renta depende de tu nivel de ingresos y tu estado civil.

Si recién estás comenzando, es posible que no ganes lo suficiente para aprovechar las deducciones y bonificaciones fiscales a las que tienes derecho. No obstante, a medida que aumenten tus ingresos, te interesará aprovechar las exenciones tributarias que te ayuden a compensar el coste de dirigir tu negocio.

Como streamer profesional, se te considera empresario y empleado. Esto significa que pagarás el doble del tipo impositivo, lo que equivale al 15,3% mencionado anteriormente.

El impuesto sobre la renta, en cambio, no se basa en un porcentaje determinado. En su lugar, se basa en las ganancias totales acumuladas en un año menos los gastos, las exenciones y las deducciones. Dicho de otra forma, el impuesto sobre la renta se basa en lo que ganas.

Ahora bien, tu tipo impositivo sobre la renta no es lo único que importa. También debes tener en cuenta todos los demás gastos relacionados con los impuestos que tienes que pagar, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Según la Ley de Contribuciones de Trabajo por Cuenta Propia, los empleados cotizan a sus fondos de la Seguridad Social y Medicare. Sin embargo, los autónomos son responsables de estas cotizaciones.

Como autónomo, también debes pagar el equivalente al seguro de desempleo, lo que se conoce como “impuesto por desempleo”.

Dado que se te considera tanto empresario como empleado, te corresponde pagar tu parte de los impuestos. Si bien esto puede parecer abrumador al principio, no tiene por qué serlo. Ten en cuenta que estos impuestos se pueden compensar con deducciones y bonificaciones fiscales, que pueden reducir significativamente la cantidad que debes pagar.

Impuestos federales para streamers

Declarar tus impuestos como streamer de Twitch es un asunto serio. Mucha gente no se da cuenta, pero si ganas dinero con Twitch, se te considera un autónomo. Eso significa que es responsabilidad tuya realizar un seguimiento de tus propios ingresos y gastos.

Deducciones

Tus deducciones provienen de tus ganancias totales antes de determinar las ganancias imponibles. Puedes utilizar el Anexo SE para determinar tus ganancias imponibles.

Una vez que hayas determinado tus ganancias imponibles, puedes comenzar a calcular tus impuestos. El Anexo C (formulario 1040) es donde comenzarás a declarar tus ingresos imponibles.

Lo bueno del Anexo C (formulario 1040) es que te permite amortizar tus gastos comerciales. Más adelante puedes ver algunas deducciones fiscales que puedes desgravar como streamer de Twitch.

Otros documentos fiscales importantes

Además del Anexo C (formulario 1040), también rellenarás el formulario W-9, que es un formulario oficial que documenta la información de tu empresa. Si eres asociado de Twitch, también rellenarás el formulario W-8BEN, que es obligatorio para los asociados de Twitch. Asegúrate de guardar bien todos estos formularios. Los necesitarás cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta.

Método de los tramos

El método de los tramos es una forma de calcular los impuestos que debes según la cantidad de dinero que hayas ganado. Es sencillo, directo y una excelente manera de asegurarte de no pagar de menos ni de más. Ganar 100.000 $ no significa que pagues un 24% de impuestos sobre los 100.000 $; el tipo impositivo puede variar.

El método de los tramos se calcula tomando tus ingresos imponibles y dividiéndolos en cuatro grupos iguales, para luego determinar cuál es tu impuesto en cada grupo. Éste es tu tramo impositivo.

Por ejemplo, supongamos que eres un streamer de Twitch y ganaste 50.000 $ en el año 2016. Con el método de los tramos, tomarás 50.000 $ y los dividirás en cuatro grupos iguales; el primer grupo sería de 12.500 $. Tu impuesto para el primer grupo sería del 10%. A continuación, tomarías 12.500 $ y los dividirías en cuatro grupos iguales; el segundo grupo sería de 3.125 $. Tu impuesto para el segundo grupo sería del 15%.

El tercer grupo es igual que el primero: 12.500 $ divididos en cuatro grupos iguales. El impuesto para el tercer grupo sería del 10%. El cuarto y último grupo es de 12.500 $. Este grupo tiene un tipo impositivo diferente al de los tres primeros grupos. El tipo impositivo de este grupo es del 25%.

El impuesto total para este ejemplo sería 10% + 15% + 25% + 25% = 70% dividido por cuatro = tipo impositivo del 17,5%.

En esta tabla, se muestra cómo declararías tus impuestos para el año 2020.

Nota: Los tramos del impuesto sobre la renta cambian anualmente. Esto significa que tus tramos impositivos del año que viene están sujetos a cambios.

Impuestos estatales para streamers profesionales

Los impuestos varían de un estado a otro y los umbrales de ingresos que conllevan tipos impositivos más altos son diferentes en cada estado. Asimismo, los tipos impositivos difieren entre los contribuyentes solteros y los casados, así que comprueba siempre las normas específicas de tu estado. Los impuestos también cambian de un año a otro.

Deducciones fiscales para streamers profesionales

Los impuestos varían de un estado a otro y los umbrales de ingresos que conllevan tipos impositivos más altos son diferentes en cada estado. Asimismo, los tipos impositivos difieren entre los contribuyentes solteros y los casados, así que comprueba siempre las normas específicas de tu estado. Los impuestos también cambian de un año a otro.

En 2018, el IRS suspendió la posibilidad de deducir las partidas relacionadas con actividades de aficiones. Esto significa que no se puede deducir ningún equipo nuevo que se utilice para gaming, ya que no se considera parte del negocio. Tus impuestos variarán en función de cuánto ganes, pero no habrá deducciones por tu configuración.

Las deducciones fiscales pueden marcar una gran diferencia, en especial, para quienes se encuentran en un tramo impositivo más bajo. Éstas son algunas de las deducciones fiscales que puede aprovechar un streamer profesional:

• Equipo de streaming: es deducible cualquier equipo utilizado para el streaming de vídeo en tiempo real, como un ratón, una cámara, un micrófono, un teclado, un monitor, una CPU y otros tipos de equipos relacionados con el streaming. También se puede deducir la actualización del equipo. Esto no incluye los juegos.
• Conexión a Internet: dado que el streaming de vídeo en tiempo real requiere el uso de Internet, el IRS permite una deducción parcial basada en una parte de la factura de Internet, ya que uno puede no utilizarla únicamente para el streaming.
• Servicios solicitados: se pueden deducir los honorarios pagados a artistas, editores de vídeo y otros cargos por asistir o ayudar en el stream.
• Donaciones benéficas: a partir de 2020, el IRS ha permitido a los streamers reclamar hasta 300 $ de donaciones sin necesidad de tributar por ellas. Esto suele ser de gran utilidad para los canales que realizan streams benéficos.

Formularios para los impuestos del streaming

Los siguientes formularios se utilizan para pagar los impuestos de tu negocio de streaming. Los impuestos sobre los ingresos por streaming se pagarán en cuotas trimestrales en el formulario 1040-ES si pagas más de 1.000 $ en impuestos federales cada año.

• Anexo fiscal SE: si tienes unos ingresos netos de trabajo por cuenta propia de 400 $ o más, tienes que rellenar este formulario. Se utiliza para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y vence el 15 de abril. Este formulario se emplea para realizar los pagos de impuestos trimestrales estimados.
• Formulario 1099-MISC: si recibiste al menos 600 $, debes rellenar el formulario 1099-MISC. Necesitarás este formulario para completar tu declaración de la renta.
• Formulario 1040: utiliza este formulario para calcular el total de ingresos imponibles del año. Te servirá para rellenar los formularios 1040-ES y 1040.
• Anexo SE: utiliza este anexo para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y rellena el formulario 1040-ES.
• Anexo C (formulario 1040): usa este formulario para calcular tus ingresos imponibles si trabajas por cuenta propia.

Nota importante sobre los impuestos del streaming

Los materiales proporcionados aquí sólo tienen fines informativos. No deben considerarse como asesoramiento fiscal, jurídico o contable. Si tienes alguna pregunta o duda sobre tus impuestos, acude a un asesor fiscal profesional.